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住まいるナビの綾佑です。

今回は、居住用不動産の譲渡特例を説明していきたいと思います。

居住用不動産譲渡の3000万円控除とは?

自分で住んでいる建物の売却と、その敷地の売却については譲渡所得から3000万円を控除することができるのです。

今説明した『居住用不動産譲渡の3,000万円控除』の特例は、1人につき最大で3,000万円の控除ができます。

事例でいうと、ご夫婦で2分の1ずつ共有したいたご自宅を売却し、7,000万円の譲渡所得ができた場合、夫婦それぞれ譲渡所得は3,500万円(7,000万円×2分の1)となるのです。

この例は、ご夫婦それぞれ3,000万円の控除が可能です。

結果的に譲渡益から6,000万円もの控除が可能になります。

この『居住用不動産譲渡の3,000万円控除』は、不動産の所有期間に関わらず適用することもできます。

ただ、自宅にについての課税の特例はほかの軽減措置も含めて、自分が所有している会社や親族間への譲渡は適用がされません。

またまた事例でいうと、譲渡所得が2,000万円で『居住用不動産譲渡の3,000万円控除』を適用すれば、譲渡所得が0円になる場合であっても、毎年2月16日から3月15日まで行われる確定申告をする必要があります。

◎『居住用不動産譲渡の3,000万円控除』の主な要件
1、自分が住んでいる敷地及び家屋の譲渡であること
2、譲渡した年の前年及び前々年にこの特例や、居住用不動産の買換特例などを受けていないこと
3、親族・夫婦間や自分がオーナーの会社への譲渡ではないこと

次は軽減税率についてです。

居住用不動産譲渡の軽減税率は?

所有している期間が10年超であって一定の要件を満たす自宅を売却した場合は、譲渡所得について普通の税率よりも低い税率が適用されます。

所有している期間が5年超の長期譲渡所得についての通常の税率は、所得税の15%、住民税の5%なのですが、所有している期間が10年超の自宅を売却した場合は、その譲渡所得が6,000万円までの部分については、所得税10%住民税4%に軽減されるのです。

また、今説明した『軽減税率』の特例と前に説明した『居住用不動産譲渡の3000万円控除』は一緒に適用することができます。

なので、所有している期間が10年超で一定の要件を満たした住宅を売却した場合、譲渡所得から3,000万円を控除した金額について以下のように課税されるというわけです。

6,000万円まで:14%(取得税10%、住民税4%)
6,000万円超 :20%(取得税15%、住民税5%)

※このほかに所得税×2.1%の復興特別取得税がかかります

『居住用不動産の譲渡の軽減税率』の主な要件

1、自分が住んでいる敷地及び家屋の譲渡であること
2、譲渡した年の前年及び前々年にこの特例を受けていないこと
3、譲渡した年の1月1日において、譲渡した敷地及び家屋の所有期間が10年を超えていること
4、譲渡した敷地及び家屋について居住用不動産の買換特例を受けていないこと
5、親族・夫婦間や自分がオーナーの会社への譲渡ではないこと

最期に今回のまとめです!

〇自分が住んでいる敷地及び家屋を売却した場合、譲渡益から3,000万円控除できる
〇夫婦などで共有の場合、所有者それぞれが3,000万円の控除を受けることができる
〇所有している期間が10年を超える一定の要件を満たした自宅を売却した場合、軽減税率を適用できる
〇『居住用不動産譲渡の3,000万円控除』と『居住用不動産の譲渡の軽減税率』は、親族や自分がオーナーの会社へには特例の適用はできない。
〇『居住用不動産譲渡の3,000万円控除』と『居住用不動産の譲渡の軽減税率』は一緒に適用することができる

今回の説明は以上になります。

お得に特例を活用してご自身の財産を守ってください。

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